周美魏
为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，商务部、国家税务总局针对企业普遍关心的20个出口退税热点问题，整理了问答集锦。天津税务将持续发布，供您学习参考。-澳洲出口税
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01
我公司是一家新成立的外贸型出口企业，请问应该如何申请办理出口退（免）税备案？
贵公司于首次申报出口退（免）税时，向主管税务机关提供内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》，即可申请办理出口退（免）税备案。
需要提示的是
在《出口退（免）税备案表》时，“退税开户银行账号”栏次应从税务登记的银行账号中选择一个填报。
相关政策
《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第56号）第三条
《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号）附件1
《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统更好服务纳税人有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第15号）第二条
02
我公司是一家生产企业，今年新发生的出口业务想委托外贸综合服务企业代办出口退税，请问是否需要办理委托代办退税备案？
需要。根据规定，已办理出口退（免）税备案的生产企业，在首次委托外贸综合服务企业代办退税前，应向其所在地主管税务机关报送《代办退税情况备案表》，提供代办退税账户，并将与外贸综合服务企业签订的外贸综合服务合同（协议）留存备查。-澳洲出口税
相关政策
《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号）第三条
03
我公司是一家出口企业，之前向税务机关备案的出口退税银行账号停用了，换成了新的银行账号，请问我公司是否需要向税务机关报备？具体如何操作？
需要。为保障贵公司出口退税款能够精准送达至贵公司指定银行账号，贵公司应当及时向税务机关申请办理出口退（免）税备案变更，根据新启用的银行账号，更新《出口退（免）税备案表》中“退税开户银行账号”栏次内容。-澳洲出口税
备案变更后，贵公司可通过电子税务局“银行存款账户报告”功能，自行核对检查银行账号信息是否正确。
相关政策
《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第56号）第三条
《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号）附件1
《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统更好服务纳税人有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第15号）第二条
04
我公司是一家新成立的出口企业，请问可以通过哪些渠道申报出口退税?
税务部门提供了三种免费出口退税申报渠道，供纳税人选用，三种申报渠道分别是电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线申报工具。
贵公司可根据自身实际，选用其中任一申报渠道，申报办理出口退(免)税相关事项。
相关政策
《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统更好服务纳税人有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第15号）第六条
05
我公司是一家出口企业，2022年8月份向尼日利亚出口了一批五金工具，当时受疫情影响没能及时申报出口退税，请问现在还能申报办理出口退税吗?
可以。贵公司2022年8月份出口的货物，因疫情影响未能在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证、收汇资料及相关电子信息后，即可按规定申报办理出口退（免）税。
相关政策
《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第2号）第四条
《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统更好服务纳税人有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第15号）第一条
《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）第八条第（二）项
精彩内容 未完待续
敬请持续关注
制作：天津市税务局纳税服务处
编发：天津税务
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